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去年記錯賬了咋辦呢?
作者: 來源: 日期:2018/8/30 9:23:56

石家莊代理記賬最近,各位群友們問的最多的問題是去年的收支記錯了,或者去年的支出由退回來了,該怎么記賬呢?各位群友甚是頭疼,今天凱文就幫助大家總結一下我們究竟該怎么辦。


    有的群友說,把去年的賬結轉回去重新記賬,您是否覺著很麻煩呢,有必要嗎?去年的賬已經結轉完畢了,那我們就把去年結轉過來的資金調整一下不就行了。這就是我們的總體思路。


    因為我們現行的會計制度還區分行政事業單位會計制度,所以這里我們分別來看。

一、行政單位的處理

   我們都知道,財政撥款給予的資金收支結轉后轉入了“財政撥款結轉”或“財政撥款結余”科目。在《行政單位會計制度》“財政撥款結轉”科目的第二條說明:財政撥款結轉科目應根據管理需要按照財政撥款結轉變動原因,設置“收支轉賬”“結余轉賬”“年初余額調整”……“剩余結轉”等明細科目。


    這里有個“年初余額調整”科目,這就是為了給我們調整使用的。怎么使用呢?


    比如,我們現在收回了上年度的一筆支出300萬元,這筆錢打入了財政在人行的國庫賬戶,財政還要給我們。那我們就應該做分錄:


    借:財政應返還額度     3,000,000

      貸:財政撥款結轉——年初余額調整    3,000,000


    年底呢,我們需要將財政撥款結轉下除了“剩余結轉”以外的科目金額全部轉入剩余結轉明細中。上述業務就是:


    借:財政撥款結轉——年初余額調整  3,000,000

        貸:財政撥款結轉——剩余結轉     3,000,000


    當年財政撥款結轉金額就是“剩余結轉”明細下的金額。但是實際工作中,好多單位財政撥款結轉下并沒有設置上述明細科目,那我們偷工減料一下,直接做如下分錄:


     借:財政應返還額度     3,000,000

         貸:財政撥款結轉      3,000,000


    當然了,根據調整賬務或者退回資金的性質不同,使用的結轉結余科目也不一樣,但是原理是一樣的。

二、事業單位的處理

 同樣的,事業單位財政補助資金使用的結轉科目為“財政補助結轉”。在《事業單位會計制度》中關于“財政補助結轉”的說明并沒有要求像行政單位那樣設置“年初余額調整”等明細科目,但是其在第四條中說到:事業單位發生需要調整以前年度財政補助結轉的事項,通過本科目核算。好了,我們可以放心大膽的調整了吧。還是上面的例子,我們直接做分錄:


借:財政應返還額度     3,000,000

      貸:財政補助結轉   3,000,000


    同上面一樣,根據調整賬務或者退回資金的性質不同,使用的結轉結余科目也不一樣,但是原理是一樣的。比如我們可能是將資金收回到銀行賬戶,那借方就應該是銀行存款。


    行政單位、事業單位的處理我都是距離為少計收入或者收回支出。如果是上年度少計支出呢,那結轉科目就應該在借方,貸方可能是財政應返還額度或者其他相應科目。


    解決此類問題的思路就是:1.根據情況確定是上年收入或者支出增加還是減少,以此來確定年初結轉金額應該增加還是減少,增加就是在貸方,減少就是在借方;2.要確定另一方的科目,如果實行了集中支付,多數是對應財政應返還額度,如果沒有實行集中支付,多數對應的是銀行存款;當然還可能是其他科目,這里無法詳細贅述。石家莊代理記賬


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